Hier ist die Zahl, die Sie vor allem anderen verstehen müssen: EU-Steuerbehörden haben 2023 über 20 Milliarden Euro an MwSt.-bezogenen Strafen und Korrekturen im gesamten Binnenmarkt erhoben. Die meisten Fehler waren kein Betrug — sie waren falsch angewendete Steuersätze.
Der richtige Steuersatz von Anfang an ist keine Compliance-Übung. Es ist eine Finanzentscheidung.
Vollständige MwSt.-Satz-Tabelle: Alle 27 EU-Länder (2026)
| Land | Normalsatz | Ermäßigter Satz | Sonderermäßigt / Nullsatz | Änderung 2024–26 |
|---|---|---|---|---|
| Österreich | 20 % | 13 %, 10 % | — | Keine |
| Belgien | 21 % | 12 %, 6 % | — | Keine |
| Bulgarien | 20 % | 9 % | — | Keine |
| Kroatien | 25 % | 13 %, 5 % | — | Keine |
| Zypern | 19 % | 9 %, 5 % | — | Keine |
| Tschechien | 21 % | 12 % | — | Keine |
| Dänemark | 25 % | — | — | Keine |
| Estland | 22 % | 9 % | — | Erhöhung von 20 % im Jahr 2024 |
| Finnland | 25,5 % | 14 %, 10 % | — | Erhöhung von 24 % im Sept. 2024 |
| Frankreich | 20 % | 10 %, 5,5 % | 2,1 % | Keine |
| Deutschland | 19 % | 7 % | — | Keine |
| Griechenland | 24 % | 13 %, 6 % | — | Keine |
| Ungarn | 27 % | 18 %, 5 % | — | Keine |
| Irland | 23 % | 13,5 %, 9 % | 4,8 %, 0 % | Keine |
| Italien | 22 % | 10 %, 5 % | 4 % | Keine |
| Lettland | 21 % | 12 %, 5 % | — | Keine |
| Litauen | 21 % | 9 %, 5 % | — | Keine |
| Luxemburg | 17 % | 8 %, 3 % | — | Keine |
| Malta | 18 % | 7 %, 5 % | — | Keine |
| Niederlande | 21 % | 9 % | — | Keine |
| Polen | 23 % | 8 %, 5 % | — | Keine |
| Portugal | 23 % | 13 %, 6 % | — | Keine |
| Rumänien | 19 % | 9 %, 5 % | — | Keine |
| Slowakei | 20 % | 10 % | — | Keine |
| Slowenien | 22 % | 9,5 %, 5 % | — | Keine |
| Spanien | 21 % | 10 % | 4 % | Keine |
| Schweden | 25 % | 12 %, 6 % | — | Keine |
Dänemark ist bemerkenswert, weil es überhaupt keinen ermäßigten Satz gibt — 25 % gelten für fast alles. Am anderen Extrem wendet Frankreich einen Sondersatz von 2,1 % auf bestimmte von der Sozialversicherung erstattete Medikamente an.
Wofür ermäßigte Mehrwertsteuersätze gelten
Ermäßigte Sätze sind nicht willkürlich. EU-Recht (MwSt.-Richtlinie, Anhang III) beschränkt, für welche Kategorien Mitgliedstaaten sie anwenden können:
Lebensmittel und alkoholfreie Getränke. Die meisten Länder wenden einen ermäßigten Satz auf Grundnahrungsmittel an. Deutschland berechnet 7 % auf Lebensmittel im Supermarkt, aber 19 % auf Restaurantmahlzeiten. Frankreich wendet 5,5 % auf Lebensmittel an, aber 10 % auf Restaurantleistungen.
Bücher, Zeitungen und Zeitschriften. Einschließlich digitaler Ausgaben seit 2015. Der ermäßigte Standardsatz in den meisten Mitgliedstaaten beträgt 5–10 % für gedruckte und elektronische Bücher.
Verschreibungspflichtige Medikamente und Medizinprodukte. Nahezu universell ermäßigt oder mit Nullsatz belegt.
Beherbergung. Hotelaufenthalte und Kurzzeitvermietungen unterliegen in vielen Ländern ermäßigten Sätzen — 9 % in den Niederlanden, 10 % in Österreich, 13,5 % in Irland.
Das Bestimmungslandprinzip für digitale Dienstleistungen
Wenn Sie digitale Dienstleistungen — Software-Lizenzen, Online-Kurse, Streaming-Inhalte, E-Books, Website-Hosting — an Verbraucher (Nicht-Geschäftskunden) in anderen EU-Ländern verkaufen, berechnen Sie nicht Ihren inländischen Mehrwertsteuersatz. Sie berechnen den Mehrwertsteuersatz des Landes, in dem Ihr Kunde ansässig ist.
Das OSS-Verfahren (One Stop Shop) wurde im Juli 2021 eingeführt, um die Compliance zu vereinfachen. Statt sich in jedem EU-Land zu registrieren, in dem Sie Kunden haben, melden Sie sich für das OSS in Ihrem Heimatland an und reichen eine quartalsweise Erklärung für alle Ihre EU-Verbraucherverkäufe ein.
Aktuelle MwSt.-Satzänderungen (2024–2026)
Estland hat seinen Mehrwertsteuer-Normalsatz von 20 % auf 22 % im Januar 2024 erhöht. Eine weitere Erhöhung auf 24 % ist für 2025 geplant.
Finnland hat seinen Normalsatz von 24 % auf 25,5 % im September 2024 erhöht — eine Änderung mitten im Jahr, die einige Unternehmen unvorbereitet traf.
Für 2026 sind keine weiteren Normalsatzänderungen bestätigt in den verbleibenden 25 Mitgliedstaaten, aber Anpassungen der ermäßigten Sätze für bestimmte Sektoren (Energie, Gastgewerbe, Wohnen) werden gelegentlich kurzfristig angekündigt.
Den MwSt.-Rechner nutzen
Statt die Steuersätze jedes Mal manuell nachzuschlagen, nutzen Sie unseren MwSt.-Rechner, um den genauen Mehrwertsteuerbetrag für jedes EU-Land in Sekunden zu berechnen. Geben Sie den Nettobetrag ein, wählen Sie das Land aus, und der Rechner wendet den korrekten aktuellen Normalsatz an — mit ermäßigten Satzoptionen wo zutreffend.