Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die einen zentralen Bestandteil des Steuersystems der EU bildet. Im Gegensatz zur Einkommensteuer wird die Mehrwertsteuer auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben und letztendlich vom Endverbraucher getragen.

Wie die Mehrwertsteuer für Freiberufler funktioniert

Als Freiberufler fungieren Sie als Steuereinnehmer im Auftrag des Staates. Wenn Sie auf Ihren Rechnungen Mehrwertsteuer ausweisen, erheben Sie diese von Ihren Kunden und führen sie regelmäßig an das Finanzamt ab — abzüglich der Mehrwertsteuer, die Sie selbst auf Ihre Betriebsausgaben gezahlt haben (Vorsteuer).

Registrierungsschwellen

Die MwSt.-Registrierung ist obligatorisch, sobald Sie die jährliche Umsatzschwelle Ihres Landes überschreiten. Diese variieren in der EU:

  • Deutschland: 22.000 Euro
  • Frankreich: 36.800 Euro (Dienstleistungen)
  • Niederlande: Keine Schwelle (Pflichtregistrierung für die meisten Unternehmen)
  • Spanien: Keine Schwelle
  • Irland: 37.500 Euro (Dienstleistungen)

Grenzüberschreitende Dienstleistungen

Die Regeln für die grenzüberschreitende Mehrwertsteuer innerhalb der EU hängen davon ab, ob Ihr Kunde ein Unternehmen (B2B) oder ein Verbraucher (B2C) ist:

B2B-Dienstleistungen: Wenden Sie das Reverse-Charge-Verfahren an. Sie stellen die Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus und vermerken darauf: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers."

B2C-Dienstleistungen: Berechnen Sie in der Regel die Mehrwertsteuer zum Satz Ihres eigenen Landes, es sei denn, Sie überschreiten die EU-weite Fernabsatzschwelle von 10.000 Euro.